キャピタルゲイン税と暗号通貨について解説

暗号資産におけるキャピタルゲインについて

キャピタルゲインとは、資産の取得時と売却時の間に生じる価値の増加を指します。暗号資産において、キャピタルゲインは、ビットコイン、イーサリアム、その他のトークンなどのデジタル資産の価値が上昇し、利益を得るために売却、取引、または処分されたときに発生します。キャピタルゲインは、一般的には従来の金融市場と関連付けられますが、世界的な暗号資産課税においても重要な役割を果たしています。

個人が暗号資産を購入し、後に高値で売却または使用した場合、購入価格と処分価格の差額はキャピタルゲインとみなされます。逆に、購入価格よりも低い価格で売却した場合は、キャピタルロスとなります。これらの利益または損失は通常、年次税務申告で報告する必要があり、税率は保有期間、投資家の総所得、現地の税法など、いくつかの基準によって異なります。

英国では、歳入関税庁（HMRC）は税務上、暗号資産を通貨ではなく資産として扱っています。この分類により、暗号資産の処分で得られた利益は通常、キャピタルゲイン税（CGT）の対象となります。同様に、米国などの法域では、内国歳入庁（IRS）も暗号資産を課税対象としており、デジタル資産に関わる多くの種類の取引にキャピタルゲイン税を課しています。

キャピタルゲインにつながる可能性のある主な課税対象事象には、以下が含まれます。

• 暗号資産を法定通貨に売却する（例：ビットコインをGBPまたはUSDに売却する）
• ある暗号資産を別の暗号資産に交換する（例：イーサリアムをSolanaに交換する）
• 暗号資産を使って商品やサービスを購入する
• 暗号資産を贈与する（配偶者および慈善団体への贈与は除く）

これらの事象はいずれも資産の「処分」を伴い、換金時または換金時の資産の市場価値に基づいて課税対象となる利益または損失が発生する可能性があります。使用してください。

利益を正確に計算するには、「原価」とも呼ばれる取得（購入）価格、取引日、公正市場価格を追跡することが不可欠です。多くの投資家は、取引所やウォレットからのデータを統合し、プロセスを効率化するために、暗号資産税務ソフトウェアを使用しています。

要約すると、暗号資産を購入、売却、取引、または使用する人は誰でも、これらの行為がキャピタルゲイン税の対象となる可能性があることを認識し、記録の保管と専門家の税務アドバイスを受ける必要があります。

暗号資産の短期保有と長期保有の利益

暗号資産のキャピタルゲインに対する課税方法を決定する最も重要な要素の一つは、資産の保有期間、つまり一般的に保有期間と呼ばれる期間です。地域の税法によっては、利益は短期または長期に分類され、それぞれ異なる税務上の帰結を伴います。

例えば米国では、暗号資産を処分するまでに1年以下保有した場合、短期キャピタルゲインとなり、個人の通常の所得税率で課税されます。一方、売却または取引されるまでに1年以上保有した場合、長期キャピタルゲイン税率が適用され、所得水準に応じて0%から20%の範囲で、多くの場合より低税率となります。

英国では、若干異なるアプローチを採用しています。短期利益と長期利益は正式には区別されていませんが、課税年度中の累積利益は、年間免税額と呼ばれる非課税控除後の所得しきい値に基づいて 10% または 20% で課税されます。 2023/24年度では、この控除額はほとんどの納税者にとって6,000ポンドですが、2024/25年度には3,000ポンドに減額されます。

考慮すべき例をいくつか挙げます。

• 短期利益： ビットコインを10,000ポンドで購入し、2か月後に15,000ポンドで売却すると、5,000ポンドの利益となり、通常所得税率（米国）またはキャピタルゲイン税率（英国）が適用されます。
• 長期利益： イーサリアムを18か月保有してから利益を出して売却すると、長期キャピタルゲイン税率の引き下げが適用される場合があります（管轄区域によって異なります）。

長期キャピタルゲイン税の適用を最大限に活用するために売却のタイミングを計ることで、大幅な節税が可能になる可能性があるため、戦略的な計画が不可欠です。さらに、一部の国ではウォッシュセール（損切り）ルールを課したり、損失を出した売却後、短期間で類似資産を迅速に買い戻すことを制限したりしています。ほとんどの暗号資産税の環境ではまだ考慮されていませんが、これらのルールは将来の法整備で変更される可能性があります。

また、キャピタルロスによって税負担が相殺される可能性があることも覚えておくことが重要です。同じ課税年度に損失で決済した暗号資産のポジションがある場合、それらを使用して利益を相殺することで、全体的な税負担を軽減できます。超過キャピタルロスは、国の税制によっては、将来の年度に繰り越される場合があります。

特に複数の取引や様々な保有資産が絡む複雑な状況では、利益の分類と損失控除を最大限に活用するために、税理士に相談することをお勧めします。

暗号資産の税務申告と記録

カジュアルなトレーダーでも経験豊富な投資家でも、暗号資産取引の適切な記録保持とタイムリーな報告は、キャピタルゲイン税の遵守に不可欠です。従来の証券口座では金融機関が年間の税務概要を提供している場合もありますが、多くの暗号資産プラットフォームでは、利益と損失を税務当局に自動的に報告しません。つまり、文書化と評価の負担は通常、個々の投資家にかかっています。

暗号資産の記録には、少なくとも各取引について以下の詳細を含める必要があります。

• 取得日と処分日
• 暗号資産の説明
• 譲渡金額（数量）
• 取引時の法定通貨（例：GBPまたはUSD）での価値
• 発生した手数料
• 使用したウォレットまたは取引所

これらの記録は数年間保管する必要があります。例えば英国では、HMRC（英国歳入関税庁）は、納税申告期限後最低5年間記録を保管することを推奨しています。米国では、IRS（内国歳入庁）は、申告後少なくとも3年間、記録の保存を義務付けています。ただし、申告漏れが大幅に多い場合は、さらに長期間保存する必要があります。

取引件数が膨大であるため、特に複数のウォレットや取引所を利用している場合は、手動での追跡は非常に困難になる可能性があります。そのため、多くの投資家は、ウォレットや取引所と連携して損益計算、税務申告、IRS Form 8949やHMRC Capital Gains Summaryなどのフォーム作成プロセスを自動化する、Koinly、CoinTracker、TokenTaxなどの暗号資産税務ソフトウェアを選択しています。

一部の国では、暗号資産の利益を正確に申告しないと、監査、罰金、追徴課税の対象となる可能性があります。規制当局は監視をますます強化しており、税務当局はOECDの暗号資産報告フレームワーク（CARF）や共通報告基準（CRS）といったイニシアチブに基づき、国境を越えて情報を交換しています。

タックスロスハーベスティングは、綿密な報告によって可能になるもう1つの戦略的要素です。これは、資産を損失で売却して課税所得を相殺し、その年の純税負担を軽減するものです。しかし、このような戦略には、コンプライアンスを確保し、監査の際に役立つように、綿密な文書化が必要です。

最後に、マイニング収入、ステーキング報酬、エアドロップも税務上の影響を受ける可能性があることを忘れてはなりません。ただし、これらは受け取り時にはキャピタルゲインではなく所得として課税されることが多いです。ただし、取得後に価値が上昇した場合、処分時にキャピタルゲイン税の対象となる可能性があります。

結論として、コンプライアンスを維持するには、暗号資産の記録管理と税務報告に対する積極的なアプローチが必要です。専門的なツールと専門サービスを利用することで、エラーを減らし、控除を最大化し、進化する規制への準拠を確実にすることができます。